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商业

中国调降制造业增值税税率 3 个百分点,企业理论减负 6000 亿元

龚方毅2019-03-06 07:14:51

制造业增值税税率由 16% 调降至 13%,交通运输、建筑业等行业现行 10% 的税率降至 9%。

3 月 5 日,中国国务院总理李克强在作政府工作报告时提出,今年将把制造业增值税税率由 16% 调降至 13%,把交通运输、建筑业等行业现行 10% 的税率降至 9%。摩根士丹利估计光制造业一项,企业税负可能因此降低 6000 多亿元。

李克强表示此举是为了配合稳定经济增长速度、就业率和改善国家经济运行结构的重要决策。他还在政府工作报告中提及今年中国经济增长目标区间为 6%-6.5%。

除农业和地产行业,中国绝大多数行业适用 6%、10%、16% 三档增值税税率。其中商贸和制造业基本适用 16% 税率,交通、物流、餐饮基本适用 6% 税率。在中国吃饭、打车、住酒店、买东西,到手的价格都已经包含了增值税。

2018 年中国税收收入达到 15.64 万亿元,其中 6.15 万亿是增值税。增值税在财政收入中的比重远超其他税种。

包括复旦大学经济学教授韦森浙江大学法学副教授钟瑞庆等在内的学者认为,中国宏观税负过高,应当减税提振企业投资扩张以及居民消费的欲望,而增值税应该是首先被考虑降税的税种。

中国官方发布的数据显示,消费、投资、出口等关键经济数据都在 2018 年下半年之后较大幅度下滑,居民消费和企业投资意愿都被压制。一份关于中国制造业景气度的调查则表明,中国半数以上制造业企业在 2018 年年底由扩张转为收缩,这是 2016 年 7 月以后第一次出现这种情况。截至今年 2 月底,中国仍有半数制造业企业经营情况变差。

“减税要对消费者减税才有意义。他们钱多了自然会多买东西,多买了以后企业才能多投资。从这个角度看,减税当然可以拉动和刺激内需,”钟瑞庆说。“我们建议减增值税税率也是这个含义。增值税税率降下来,体现在产品价格下降,那么消费者最终承担的税负就降低了,说不定就愿意多买东西。”

实际上,李克强最早在 2018 年政府工作报告里就提到了降低增值税税率,“改革完善增值税制度,按照三档并两档方向调整税率水平,重点降低制造业、交通运输等行业税率”。在之后举行的国务院常务工作会议、以及和企业家举行的座谈会上,李克强也提到了减税

但是现在降税政策发布后,市场有新的担心。联讯证券首席经济学家李奇霖说,中国预计 2019 年财政赤字比 2018 年多增 5300 亿元,财政收入预计增长 5% 而支出增加 6.5%,如果不提高国有资本补充预算收入的比重,“减税大概率会被提高征缴效率对冲”。

之前发生过类似的事情。

2016 年中国全面实行营业税改征增值税,财政部和国税局以及国务院均表示这是减税利民之举。当年财政部预算执行情况的决算报告中也提到,2016 年全年实现减税 5736 亿元。

但是据韦森教授的研究,中国官方报告 2016 年完成“营改增”后,全国的增值税增加了 30.9%,营业税减了 40.4%,但 2015 年增值税为 3.11 万亿元,营业税为 1.93 万亿元。照此计算,2016 年“营改增”税改后,税务部门也净增税收近 1800 亿元。


题图/Ralf Leineweber on Unsplash

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